Diett regnskap: Slik fører du reisediett korrekt

Mange næringsdrivende vet ikke hvordan de skal føre diett i regnskap på korrekt måte. Reglene er klare nok, men mange går likevel glipp av lovlige fradrag eller fakturerer kunden feil. Her får du en fullstendig gjennomgang av reglene for reisediett, aktuelle satser og steg-for-steg-veiledning for 2026.

TL;DR: Diett i regnskap betyr at du kan fradragsføre økte matkostnader på yrkesreiser etter statens satser, uten kvittering for selve maten. Kravet er at reisen er yrkesrelatert, varer over 6 timer og at du er minst 15 km fra hjemstedet. Du kan også fakturere diett videre til kunden, men da med MVA.

Hva er diett i regnskap?

Diett i regnskap er fradrag for økte matkostnader du har som næringsdrivende når du er på yrkesreise. Du betaler mer for mat ute på oppdrag enn hjemme, og Skatteetaten anerkjenner dette som en legitim næringskostnad. Fradraget er begrenset til statens satser (Statens reiseregulativ), uavhengig av hva du faktisk bruker.

Det er viktig å skille mellom to situasjoner:

• Diett som fradrag i eget regnskap: Du fradragsfører kostnadene i ENK-regnskapet ditt og reduserer skatten
• Fakturere diett til kunde: Du legger diett på toppen av fakturaen og lar kunden dekke kostnaden

Hvem kan kreve diett som næringskostnad?

Som enkeltpersonforetak eller selvstendig næringsdrivende kan du kreve diett som fradrag i regnskapet. Du trenger ikke å være ansatt i eget AS for å ha denne retten.

Krav for å fradragsføre diett

Alle disse vilkårene må være oppfylt:

1. Reisen er yrkesrelatert og nødvendig for næringsvirksomheten
2. Reisen varer over 6 timer
3. Du er minst 15 km fra ditt hjemsted eller faste arbeidssted
4. Du har ikke fått maten dekket av oppdragsgiver eller kunde

Pendling til og fra fast arbeidssted gir ikke rett til diett. Det er kun reiser til oppdrag, kundemøter, kurs og lignende som kvalifiserer.

Diett regnskap: Gjeldende satser for 2026

Satsene for diett i regnskap følger Statens reiseregulativ og oppdateres normalt hvert år. For 2026 gjelder følgende trekkfrie satser for innenlandsreiser:

• Dagreise 6 til 12 timer: kr 200
• Dagreise over 12 timer: kr 400
• Reise med overnatting (per døgn, innland): kr 560 til kr 600 (sjekk gjeldende sats på Skatteetaten.no)

For reiser i utlandet varierer satsene per land og oppdateres løpende. Sjekk alltid Skatteetaten.no for gjeldende satser før du fører diett i regnskapet.

Viktig: Du kan ikke fradragsføre mer enn statens satser, selv om de faktiske utgiftene er høyere. Har du brukt mindre enn satsen, er det det faktiske beløpet som gjelder.

Hva med overnatting?

Overnatting er en separat kostnad fra diett. Hotellutgifter fradragsføres mot kvittering som vanlig næringskostnad, ikke etter sats. Husk å lagre alle overnattingskvitteringer som bilag. Med digital kvitteringslagring på Mine Kvitteringer kan du skanne og arkivere reisebilag direkte fra mobilen, slik at du alltid har dokumentasjonen tilgjengelig.

Slik fører du diett i regnskapet

Steg-for-steg-veiledning for å føre reisediett korrekt i enkeltpersonforetaket ditt:

1. Dokumenter reisen: Logg dato, formål, reisemål og tidspunkt for avreise og hjemkomst
2. Beregn timene: Tell opp antall timer reisen varte fra du dro til du kom hjem
3. Velg riktig sats: Under 6 timer gir ikke rett til diett. 6 til 12 timer gir lavsats, over 12 timer gir høyere sats
4. Lag en reiseregning: Skriv en enkel reiseregning med dato, formål, reisemål, antall timer og beregnet diett
5. Konter riktig: Diett føres typisk på konto 7140 (kostgodtgjørelse) i NS 4102-kontoplan
6. Ingen inngående MVA: Diett er ikke et kjøp med MVA, så det skal ikke registreres inngående MVA

Du trenger ikke kvittering for selve maten når du bruker statens satser. Reiseregningen er tilstrekkelig bilag for diettkostnaden.

Fakturere diett til kunde: Slik gjør du det

Mange selvstendig næringsdrivende lurer på om de kan fakturere diett i tillegg til timeprisen. Svaret er ja, men det er regler å følge.

MVA på diett som faktureres til kunde

Når du fakturerer diett til en kunde, er beløpet MVA-pliktig med 25%. Du legger på MVA på diettsatsen, akkurat som på vanlig omsetning av tjenester. Dette er annerledes enn når en arbeidsgiver dekker kostgodtgjørelse til egne ansatte.

Eksempel: Du har vært på oppdrag i 10 timer og fakturerer dagsatsen kr 200 i diett. Du legger til kr 50 i MVA, og kunden betaler kr 250 totalt for dietten.

Avtal diett med kunden på forhånd

Det er god praksis å avtale om diett inngår i oppdraget før du starter. Inkluder det gjerne i tilbud eller kontrakt, slik at kunden ikke overraskes av ekstra poster på fakturaen.

Vanlige feil ved diett i regnskap

• Fradragsføre diett for reiser under 6 timer eller under 15 km
• Bruke feil sats, for eksempel utlandssats for en innenlandsreise
• Glemme å dokumentere formålet med reisen
• Fradragsføre diett i tillegg til kvittering for samme måltid (dobbelføring)
• Fakturere diett til kunden uten MVA
• Ikke oppdatere satsene fra år til år

Løsninger som Mine Kvitteringer gjør det enkelt å holde orden på reisebilag og all annen kvitteringsdokumentasjon. Du skanner bilagene direkte i appen, og alt lagres strukturert og søkbart, slik at du er klar for revisjon eller kontroll fra Skatteetaten.

Ofte stilte spørsmål om diett og regnskap

Kan jeg ta diett som enkeltpersonforetak?

Ja. Som enkeltpersonforetak kan du fradragsføre diett etter statens satser når du er på yrkesreise over 6 timer og minst 15 km fra hjemstedet. Dietten reduserer næringsinntekten din og dermed trinnskatt og trygdeavgift.

Hva er forskjellen på diett og representasjon i regnskapet?

Diett er matutgifter du har på yrkesreise alene, og fradraget følger statens satser uten kvittering. Representasjon er matutgifter i forbindelse med kundemøter eller sosiale arrangementer med forretningsforbindelser, og her er fradragsretten begrenset til 25% av kostnaden mot kvittering. Det er viktig å skille disse to kategoriene i regnskapet, da de behandles svært ulikt.

Må jeg ha kvittering for å fradragsføre diett?

Nei, du trenger ikke kvittering for selve maten når du bruker statens satser. Du trenger derimot dokumentasjon på selve reisen: dato, formål, reisemål og antall timer. En enkel reiseregning er tilstrekkelig bilag for diettkostnaden i regnskapet.

Oppsummering

Riktig håndtering av diett i regnskap gir deg lovlige fradrag du har krav på som næringsdrivende. Nøkkelen er god dokumentasjon av reisene, riktige satser fra Statens reiseregulativ og korrekt MVA-behandling når du fakturerer kunden. Hold diett adskilt fra representasjon, og oppdater satsene hvert år.

For å holde orden på alle reisebilag og kvitteringer samlet på ett sted, prøv Mine Kvitteringer gratis. Med OCR-skanning og automatisk kategorisering er du alltid revisjonsklar, uansett om det er Skatteetaten eller kunden som ber om dokumentasjon.